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建筑业企业资质管理将用新规定

建筑2、业企业资用新进项比对。质管

①当期已认证或确认的进项增值税专用发票(以下简称专用发票)上注明的金额、规定税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、规定税额合计数。建筑

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业企业资用新②经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。质管规定③取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。

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建筑业企业资用新④取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。3、质管纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案手续的除外。

规定解读1:建筑即征即退若未做资格备案,即征即退栏次为暗项,纳税人无法填报。业企业资用新解读2:质管除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外,质管享受其他增值税免税优惠的纳税人如未备案,先申报享受,将造成比对异常,税控设备锁死后,纳税人须前往税务机关,尽管对于此类比对异常信息,税务机关会直接进行解锁,但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便,建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。

四、申报比对相符或者不相符处理

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申报比对相符或者不相符要如何处理呢?申报比对环节可以设置在事中或者事后,由省税务机关根据申报管理需要进行确定。主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对,并根据比对结果分别采取以下处理流程:

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(一)申报比对相符申报比对相符后,主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁。

(二)申报比对不相符

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申报比对不相符的,向纳税人反馈比对不相符的内容,并按照下列流程进行处理:

1、申报比对不符的,除符合本项第2点情形外,暂不对其税控设备进行解锁,并将异常比对结果转交申报异常处理岗。

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